Налоговое право в системе российского права. Понятие и виды налоговых правоотношений. Налоговая система и принципы ее построения. Правовой статус налоговых и иных уполномоченных органов в налоговых отношениях

Страницы работы

Содержание работы

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Оглавление:

НАЛОГОВОЕ ПРАВО В СИСТЕМЕ РОССИЙСКОГО ПРАВА.. 2

Предмет НП.. 2

Метод. 3

Место НП в системе российского права. 3

ПОНЯТИЕ И ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ.. 4

ИСТОЧНИКИ НП.. 4

Действие налогового законодательства во времени. 5

Акты толкования налогового законодательства. 6

НПА государственных органов исполнительной власти и исполнительных органов МСУ о налогах и сборах. 7

Международные договоры.. 7

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА И ПРИНЦИПЫ ЕЕ ПОСТРОЕНИЯ.. 7

Принципы налоговой системы.. 7

ПОНЯТИЕ НАЛОГА И СБОРА.. 9

СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ.. 10

ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ.. 10

СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ.. 13

Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. 14

Виды налогоплательщиков. 14

Права и обязанности налогоплательщика. 15

Взаимозависимые лица в налоговом праве. 15

Правовой статус налоговых агентов. 16

Представительство в налоговом праве. 17

Правовой статус банков по налоговому законодательству. 18

Иные обязанные лица. 19

ПРАВОВОЙ СТАТУС НАЛОГОВЫХ И ИНЫХ УПОЛНОМОЧЕННЫХ ОРГАНОВ В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ.. 19

Налоговые органы.. 19

Права и обязанности налоговых органов. 19

Финансовые органы как субъекты налоговых отношений. 20

ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОБЯЗАННОСТИ (ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ). 21

Основания возникновения и прекращения налоговой обязанности. 21

Определение момента исполнения налоговой обязанности. 22

Добровольное исполнение налоговой обязанности. 23

Порядок принудительного исполнения обязанности за счет денежных средств налогоплательщика. 24

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. 26

Пени.. 27

Приостановление операций по счетам в банке. 28

Арест имущества. 28

Запрет на отчуждение имущества. 29

ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОЙ ИЛИ ВЗЫСКАННОЙ СУММЫ НАЛОГА, СБОРА, ПЕНИ, ШТРАФА (ГЛ. 12 НК). 29

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.. 30

Налоговый учет. 30

Налоговые проверки. 31

ПРОИЗВОДСТВО ПО ДЕЛУ О НАЛОГОВОМ ПРАВОНАРУШЕНИИ.. 34

Методика экзамена.. 36

Кустова Маргарита Валерьевна

Экзамен в письменной форме. Возможно будут включены в задание задачи, казусы.

Нужно иметь с собой 1-ю часть НК. Кафедральный учебник 1999 г.

Задачи для семинарских занятий. Тема «Исполнение налоговой обязанности». Всего будет 5 семинарских занятий.

4.09.2007

НАЛОГОВОЕ ПРАВО В СИСТЕМЕ РОССИЙСКОГО ПРАВА

Предмет НП

Предмет НП – отношения, которые возникают в связи с использованием государством налогов как основного источника формирования бюджета. Посредством налогообложения осуществляется односторонне властное изъятие публичным субъектом части совокупного общественного продукта в свою пользу в целях формирования публичных фондов денежных средств и т.о. финансового обеспечения публичной деятельности. В рамках этих отношений имеет процесс одностороннего движения стоимости. Изъятые денежные средства идут на удовлетворение общего интереса, публичных нужд и не связываются с предоставлением конкретному плательщику набора услуг, который был бы эквивалентен по их стоимости сумме внесенных налоговых платежей. Такая односторонность изъятия характерна не только для налогов, но и для сборов, входящих в единую систему, предусмотренных налоговым законом налогов и сборов. Сбор характеризуется в отличие от налогов определенной индивидуальной возмездностью. Например, государственная пошлина уплачивается в связи с совершением в отношении плательщика определенных юридически значимых действий. Но такая пошлина будучи налоговым сбором не эквивалентна сумме затрат государства, необходимых для совершения соответствующих юридически значимых действий. Таким образом, имеет место известная произвольность установления публичным субъектом в одностороннем порядке изъятий денежных средств, принадлежащих физическим лицам и организациям на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления. По общему правилу такие изъятия не приобретают характера компенсации затрат публичного субъекта, связанные с совершением в отношении плательщика юридически значимых действий даже если и выступают условием совершения в отношении плательщика таких действий. Поэтому предметом налогового права охватываются как налоги, так и налоговые сборы, требующие во многом идентичного правового режима их регулирования. Но за пределами предмета НП остается правовое регулирование публичных неналоговых платежей – неналоговых сборов. КС РФ в целом ряде своих решений связывает допустимость особого правового режима таких платежей, отличного от налогового режима именно с компенсационным характером таких изъятий (см. Определение КС РФ 2002 г. № 322-О, 2006 г. № 2П). Не охватываются предметом НП также отношения, связанные с уплатой обязательных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, которые взимаются наряду с уплатой ЕСН (на обязательное пенсионное страхование, страхование несчастных случаев на производстве). В условиях реформы КС неоднократно обращался к анализу природы этих платежей и отмечал особую социально правовую природу этих взносов, назначение которых с позиции КС выражается в получении выплаты по обязательному страхованию в размере эквивалентному сумме внесенных страховых взносов. Таким образом, специфика социально правовой природы определяет и специфику режима правового регулирования этих платежей. Т.о. они также выводятся за рамки предмета НП.

Похожие материалы

Информация о работе