Особенности нормативно-правового регулирования безналичных расчетов пластиковыми банковскими карточками в Российской Федерации

Страницы работы

Фрагмент текста работы

Следует заметить, что пластиковая карта – обобщающий термин, который обозначает все виды карт, различающихся назначением, набором оказываемых с их помощью услуг, техническими характеристиками. Важнейшая особенность всех пластиковых карт, независимо от степени их совершенства, состоит в том, что на них хранится определенный набор юридически и финансово значимой информации. Карта может служить средством доступа к компьютеру, средством оплаты телефонных переговоров, покупок (услуг) и т. д. В сфере денежного обращения пластиковые карты являются одним из наиболее прогрессивных средств организации безналичных расчетов. В системе безналичных расчетов они особый инструмент оказания электронных банковских услуг, которые могут выполнять функции и дебетовых (дебетовые карточки), и кредитовых инструментов (кредитные карточки, банковские и небанковские).

Пластиковые банковские карточки – продукт англо-американской банковской системы. Сложилось так, что российские кредитные организации при проведении рассматриваемых операций руководствуются правилами и инструкциями международных платежных систем, сформированных на основе норм законодательства зарубежных стран. Как уже говорилось выше, российские участники расчетов отношения между собой, как правило, строят на основе принятой в банковской практике этих зарубежных стран системы «генеральных соглашений», «соглашений о сотрудничестве» и пр. соглашений, прямо не предусмотренных нормами о договорах Гражданского кодекса Российской Федерации[4]. Сложилось мнение, что это «печать» особой специфики операций с банковскими картами.

Но не является ли такое усложнение (иногда сознательное) все же несколько неоправданным? Видимо, нет нужды объяснять, какие дополнительные трудности при разработке нового, а главное, для правильного применения налоговыми органами уже действующего законодательства с целью выявления для целей налогообложения структуры взаимоотношений сторон по операциям с банковскими картами вызывает частое использование в повседневной практике новых, не урегулированных законом видов соглашений. Между тем, как нам кажется, регулировать названные операции можно и в рамках договоров, известных российскому гражданскому законодательству, с учетом специфики названых отношений. В этом случае договорные связи участников расчетов выглядят следующим образом. Во-первых, отношения между расчетным агентом и процессинговой компанией платежной системы строятся на основе заключенного в соответствии с гл. 45 Гражданского кодекса Российской Федерации договора банковского счета, но с учетом особенностей взаимоотношений сторон, таких, как возмездное предоставление расчетному агенту права проводить расчеты между участниками системы и уплаты им своеобразного вступительного взноса.

Во-вторых, между процессинговой компанией и юридическим лицом, осуществляющим итоговый процессинг, заключается договор возмездного оказания услуг (гл. 39 Гражданского кодекса Российской Федерации). Отношения между субъектами полностью соответствуют заложенной в гражданском законодательстве системе распределения прав и обязанностей сторон по такому договору.

В-третьих, между процессинговой компанией и банком-эмитентом, получающим статус участника платежной системы, заключается договор коммерческой концессии (гл. 54 Гражданского кодекса Российской Федерации). При этом в соответствии со ст. 1029 Гражданского кодекса Российской Федерации договор может содержать право банка-эмитента разрешать третьим лицам использование предоставленного ему комплекса исключительных прав на условиях субконцессии.

В-четвертых, между процессинговой компанией и банком-эквайрером, получающим статус участника платежной системы, также возможно заключение договора коммерческой концессии (гл. 54 Гражданского кодекса Российской Федерации), на основе которого банку-эквайреру на возмездной основе передается право обслуживать банковские карты, а также охраняемая коммерческая информация, знак обслуживания и необходимые компьютерные технологии. Такой договор может содержать право эквайрера разрешать использование названных исключительных прав третьим лицам на условиях субконцессии.

В-пятых, отношения между расчетным агентом и банком-эквайрером (или банком-эмитентом), имеющими статус участников данной платежной системы, строятся на основе договора банковского счета (гл. 45 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В-шестых, между банком-эмитентом, являющимся (или не являющимся) участником платежной системы, и лицом, приобретающим банковскую карту, заключается договор банковского счета (гл. 45 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В-седьмых, отношения между банком-эмитентом, осуществляющим деятельность по эквайрингу, и предприятием торговли (услуг) заключается и смешанный договор (ст. 421 Гражданского кодекса Российской Федерации), содержащий положения договора банковского счета (гл. 45 Гражданского кодекса Российской Федерации) и договора возмездного оказания услуг (гл. 39 Гражданского кодекса Российской Федерации), когда предприятие торговли за вознаграждение, обслуживает (принимает к оплате) определенный тип банковских карт; а также элементы предусмотренных гражданским законодательством договоров, регулирующих возмездное предоставление банком в аренду или собственность предприятию торговли (услуг) необходимого оборудования (РОS-терминалов), их наладку и обслуживание. Другой вариант, используемый в некоторых платежных системах сибирского региона, – заключение между банком и предприятиями торговли (услуг) договора о совместной деятельности или договора простого товарищества (гл. 55 Гражданского кодекса Российской Федерации) с учетом перечисленных выше условий.

В-восьмых, между банком-эмитентом, имеющим статус участника платежной системы, и банком-эмитентом, не имеющим такого статуса, заключается договор субконцессии (ст. 1029 Гражданского кодекса Российской Федерации), содержащий весь

Похожие материалы

Информация о работе