Рассчет суммы пени, которую нужно уплатить налогоплательщику. Противодействие обследованию помещений, используемых для извлечения дохода

основании такого акта налоговый орган по имеющимся у него данным о проверяемом лице или по аналогии вправе самостоятельно определить сумму налога, подлежащую уплате.

В случае отказа проверяемого лица подписать указанный акт в нем делается соответствующая запись.

Согласно пункту 1 статьи 125 несвоевременное представление документов, которые были затребованы налоговым органом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Задание 3. Организация А является учредителем организации В с долей участия 70 %, а организация В – учредителем организации С с долей участия 40 %. Признаются ли организация А и С взаимозависимыми лицами для целей налогообложения? Ответ обоснуйте.

Ответ:

Согласно статье 20 НК РФ, взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:

1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой.

Таким образом, путем умножения долей участия организации А в организации В и организации В в организации С мы получим долю участия организации А в организации С.

Доля А в С = 0.7*0.4 = 0.28 = 28%.

Раз доля участия А в С больше 20%, то эти организации признаются взаимозависимыми.

Задание 4. Налогоплательщик должен был уплатить налог в сумме 100 000 руб. по сроку 20.04.2014г. Фактически уплата была произведена 05.06.2014г. Рассчитайте сумму пени, которую нужно уплатить налогоплательщику.

Ответ:

На основании пункта 3 статьи 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пункт 4 статьи 75 НК РФ декларирует, что пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

На момент уплаты налога ставка рефинансирования ЦБ РФ составляла 8,25%. При этом значение ключевой ставки равно 17% (с 20.12.2014). С 1 января 2016 года к ключевой ставке будет привязана ставка рефинансирования РФ, и их значения уравняются.

Согласно заданию, количество дней просрочки с 20.04.2014 г. по 05.06.2014 г. равно 46.

Таким образом, размер пени (П) будет рассчитываться так:

П = 100000*(0.0825/300)*46 = 1265 рублей.

Задание 5. Налоговым органом 15 августа 2014 года проводилась камеральная проверка налоговой декларации по НДС за второй квартал, представленной в установленный срок. Инспектором была обнаружена ошибка в исчислении налога. Какие действия должен предпринять налоговый орган?

Ответ:

Согласно пункту 3 статьи 88, если "камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) ... об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок".

"После предоставления пояснительных документов, лицо, проводящее камеральную налоговую проверку, обязано рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки."

Задание 6. Выездная проверка в отношении организации А проводилась на основе решения руководителя в декабре 2014г. Какой период деятельности может быть охвачен налоговой проверкой?

Ответ:

Согласно пункту 4 статьи 89 НК РФ, в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

В случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации в рамках соответствующей выездной налоговой проверки проверяется период, за который представлена уточненная налоговая декларация.

Таким образом, можно сделать вывод, что в общем случае выездная налоговая проверка может охватить период с 1 января 2011 года по 31 декабря 2013 года, если налогоплательщик не предоставил уточненную налоговую декларацию. Если же она была предоставлена, то период проверки может быть изменен.

Задание 7. В организации В проводится выездная налоговая проверка. Может ли быть изменен обычный срок проведения проверки, если