Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. Рентабельность проданных товаров

Страницы работы

11 страниц (Word-файл)

Содержание работы

ВСЕРОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ

МИНЭКОНОМРАЗВИТИЯ РОССИИ

Факультет профессиональных программ

Магистерская программа «Международная экономика»

заочная форма обучения

Домашняя работа по дисциплине

«Налоговое регулирование в РФ и зарубежных странах»

Проверил преподаватель:

« ___ » ______________ 2015 г.

Выполнил студент:

2 курса (набор 2013 года)

«2»  января  2015 г.

Москва

2015 г.


Домашняя работа.

Задача (задание) 1.

Требуется:

На основании изучения Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@) рассчитать следующие показатели финансово-хозяйственной деятельности организации: рентабельность проданных товаров, налоговую нагрузку на организацию, предварительно определив суммы НДС и налога на прибыль, которые организации следует уплатить в бюджет за 4 квартал. Сравните ее со средней рентабельностью и налоговой нагрузкой по отрасли, рассчитайте долю вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога и сформулируйте конкретные выводы о вероятности включения организации в план выездных налоговых проверок.

Ситуация.

В 4 квартале фирма, занятая в сфере оптовой торговли оргтехники, отгрузила покупателям товары и выставила счета за проданные товары на сумму 11 800 000 рублей, включая НДС.

На фирме произведены следующие расходы за месяц (рублей):

- покупная стоимость товаров  -  7 000 000 (без учета НДС);

- заработная плата  -  500 000;

- платежи в фонды социального страхования  -  144 000;

- амортизация  -  6 000;

- коммунальные услуги  -  330 000 (без учета НДС);

- реклама  -  270 000 (без учета НДС);

- услуги связи  -  250 000 (без учета НДС);

- плата за аренду  -  570 000 (без учета НДС);

- информационные услуги  -  180 000 (без учета НДС);

- налоги, включаемые в расходы (налог на имущество, транспортный налог) -  50 000.

Дополнительные условия:

1. Ставка НДС - 18 процентов.

2.Ставка налога на прибыль - 20 процентов.

3. Сумма налога на доходы физических лиц составляет 65 000 руб.

4. Рентабельность проданных товаров, (продукции, работ, услуг) в % – это соотношение между величиной прибыли от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов.

3. Налоговая нагрузка в % рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов (без учета взносов в фонды соц. страх) и оборота (выручки) организаций.

Коэффициент налоговой нагрузки = Сумма уплачиваемых налогов: Объем выручки * 100 %

4. Уровни налоговой нагрузки и рентабельности по видам деятельности приведены в Приложениях 3 и 4 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ в ред. последующих изменений (См. сайт http://www.nalog.ru – Официальный сайт Федеральной налоговой службы. Документ можно найти по следующему алгоритму. Рубрики: Налогообложение в РФ - Контрольная работа - Налоговый контроль - Выездные налоговые проверки - Концепция системы планирования выездных налоговых проверок).

Ответ:

Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности организации:

1) Рентабельность проданных товаров, (продукции, работ, услуг) в % – это соотношение между величиной прибыли от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов.

Таким образом,

Себестоимость проданных товаров с учетом коммерческих и управленческих расходов:

З = 7000000 + 500000  + 144000 + 6000 + 330000  + 270000 + 250000 + 570000 +180000  + 50000 = 9 300 000 рублей.

Величина прибыли от продажи товаров:

П = 11 800 000/1,18 - 9 300 000 = 700 000 рублей.

Рентабельность проданных товаров, (продукции, работ, услуг) в %:

Р = 700000/9300000*100% = 7,5%.

Исходя из результатов расчетов, предприятие работает рентабельно. Величина рентабельности составляет 7,5%.

Величина средней рентабельности по отрасли составляет 9,4% (Приложение N 4 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (актуализировано с учетом данных за 2013 год)).

Можно сделать вывод, что присутствует значительное отклонение уровня рентабельности (в сторону уменьшения) от средних показателей по отрасли и уровень отклонения составляет около 20% (при предельном уровне 10% по Приказу). Это повышает вероятность включения данной организации в план выездных налоговых проверок. Однако для принятия окончательного решения необходимо учесть другие факторы риска.

2) Налоговая нагрузка в % на организацию рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов (без учета взносов в фонды соц. страх) и оборота (выручки) организации.

Похожие материалы

Информация о работе