ВСЕРОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ
МИНЭКОНОМРАЗВИТИЯ РОССИИ
Факультет профессиональных программ
Магистерская программа «Международная экономика»
заочная форма обучения
Домашняя работа по дисциплине
«Налоговое регулирование в РФ и зарубежных странах»
Проверил преподаватель:
« ___ » ______________ 2015 г. |
Выполнил студент: 2 курса (набор 2013 года)
«2» января 2015 г. |
Москва
2015 г.
Домашняя работа.
Задача (задание) 1.
Требуется:
На основании изучения Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@) рассчитать следующие показатели финансово-хозяйственной деятельности организации: рентабельность проданных товаров, налоговую нагрузку на организацию, предварительно определив суммы НДС и налога на прибыль, которые организации следует уплатить в бюджет за 4 квартал. Сравните ее со средней рентабельностью и налоговой нагрузкой по отрасли, рассчитайте долю вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога и сформулируйте конкретные выводы о вероятности включения организации в план выездных налоговых проверок.
Ситуация.
В 4 квартале фирма, занятая в сфере оптовой торговли оргтехники, отгрузила покупателям товары и выставила счета за проданные товары на сумму 11 800 000 рублей, включая НДС.
На фирме произведены следующие расходы за месяц (рублей):
- покупная стоимость товаров - 7 000 000 (без учета НДС);
- заработная плата - 500 000;
- платежи в фонды социального страхования - 144 000;
- амортизация - 6 000;
- коммунальные услуги - 330 000 (без учета НДС);
- реклама - 270 000 (без учета НДС);
- услуги связи - 250 000 (без учета НДС);
- плата за аренду - 570 000 (без учета НДС);
- информационные услуги - 180 000 (без учета НДС);
- налоги, включаемые в расходы (налог на имущество, транспортный налог) - 50 000.
Дополнительные условия:
1. Ставка НДС - 18 процентов.
2.Ставка налога на прибыль - 20 процентов.
3. Сумма налога на доходы физических лиц составляет 65 000 руб.
4. Рентабельность проданных товаров, (продукции, работ, услуг) в % – это соотношение между величиной прибыли от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов.
3. Налоговая нагрузка в % рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов (без учета взносов в фонды соц. страх) и оборота (выручки) организаций.
Коэффициент налоговой нагрузки = Сумма уплачиваемых налогов: Объем выручки * 100 %
4. Уровни налоговой нагрузки и рентабельности по видам деятельности приведены в Приложениях 3 и 4 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ в ред. последующих изменений (См. сайт http://www.nalog.ru – Официальный сайт Федеральной налоговой службы. Документ можно найти по следующему алгоритму. Рубрики: Налогообложение в РФ - Контрольная работа - Налоговый контроль - Выездные налоговые проверки - Концепция системы планирования выездных налоговых проверок).
Ответ:
Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности организации:
1) Рентабельность проданных товаров, (продукции, работ, услуг) в % – это соотношение между величиной прибыли от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов.
Таким образом,
Себестоимость проданных товаров с учетом коммерческих и управленческих расходов:
З = 7000000 + 500000 + 144000 + 6000 + 330000 + 270000 + 250000 + 570000 +180000 + 50000 = 9 300 000 рублей.
Величина прибыли от продажи товаров:
П = 11 800 000/1,18 - 9 300 000 = 700 000 рублей.
Рентабельность проданных товаров, (продукции, работ, услуг) в %:
Р = 700000/9300000*100% = 7,5%.
Исходя из результатов расчетов, предприятие работает рентабельно. Величина рентабельности составляет 7,5%.
Величина средней рентабельности по отрасли составляет 9,4% (Приложение N 4 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (актуализировано с учетом данных за 2013 год)).
Можно сделать вывод, что присутствует значительное отклонение уровня рентабельности (в сторону уменьшения) от средних показателей по отрасли и уровень отклонения составляет около 20% (при предельном уровне 10% по Приказу). Это повышает вероятность включения данной организации в план выездных налоговых проверок. Однако для принятия окончательного решения необходимо учесть другие факторы риска.
2) Налоговая нагрузка в % на организацию рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов (без учета взносов в фонды соц. страх) и оборота (выручки) организации.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.